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芜湖港储运股份有限公司严禁设立“小金库”管理办法

发布日期: 2011-10-01 来源: 点击数:

第一章 总  则

第一条  为进一步严肃财经纪律、规范财务管理、维护经济秩序、加强党风廉政建设,从源头预防和治理腐败,防止公司资产流失,保护公司、员工及股东的合法权益,根据《会计法》和公司有关管理制度,制定本办法。

第二章 “小金库”的界定

第二条  凡违反国家财经法规及公司有关规定,侵占截留公司收入、应列入而未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金(含有价证券)及其形成的资产和孳息,均属“小金库”。具体包括但不限于下列未纳入公司统一财务管理的各项资金收入或资金转移:

一、各项生产经营收入。包括销售收入、装卸收入、堆存(保管)收入、运输收入、配送收入、流通加工收入、包装收入、货代收入、解(系)缆费收入、停(移)泊费收入、拖轮费收入、开(关)舱费收入、驳船取送费收入、铁路专用线运输收入、铁路运输杂费收入、出租收入、出售残次品和废旧料收入、处理报废固定资产和包装物变价收入、销售不动产收入、逾期押金收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。

二、各项服务和劳务收入。包括码头浮筒供油、供水、供电劳务费收入、广告收入、技术培训、咨询、转让、信息及服务收入、对外承发包收入、外部职业技能培训鉴定费收入,物业管理等各种收入。

三、各项价外收入。包括价外收取的各种基金、附加费、建设费、补贴、违约金、手续费、包装费、代储费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。

四、各种投资收益。包括项目投资、入股、参股、联营、联合、兼并、购买债券、股票等收益。

五、各种形式的回扣和佣金,包括采购材料、设备、文具、办公用品、教学器材、劳保用品等物品的回扣、让利、销售折扣、科研及各项外委业务佣金等。

六、各项罚没收入。包括材料、工具丢失罚款、违章用水用电用气罚款、治安罚款、违章违纪罚款、安全罚款、计划生育罚款等。

七、各种集资、经营风险抵押、摊派、赞助、捐赠和各项存款利息收入。

八、通过少进收入、虚列支出、虚决工程、资金返还等方式将资金转移到其他单位、工会等本单位财务账外。

九、采用克扣截留员工工资奖金和虚报空头名额套取工资奖金等手段私存私放的资金。

十、各级工会的收入。

十一、应列入本单位财务账内而未列入的其它收入。

第三章  防范“小金库”的业务处理规范

第三条  公司及子(分)公司发生的各种款项和有价证券的收付、财物收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本、工程等收支处理,都必须经过财务部门办理有关会计手续,纳入本单位统一会计核算。

第四条  对外销售产品、货物、提供加工、修理、装配以及提供《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中规定的各项服务或劳务,必须按国家规定开具增值税发票或正式普通发票,任何单位和部门不得不开、乱开发票或以普通收据代替发票,财务部门应做好发票审核并按发票金额及确认的收入据实入账。

第五条  各种代收代付款项和各项价外收款,按有关收费部门和各级物价部门核定的价格,开具有关收费部门提供的正式收据或发票,由财务部门据实入账,不得乱开收据、不开收据。

第六条  各单位内部各项非经营性收费和技术、劳务、服务收费以及公司各职能部门的各种收费等,按公司核定的标准收取,按时交财务部门入账,经办部门和经办人不得不开和乱开收据,否则各单位有权拒付和举报。公司内部法人单位之间的经济往来按照规定进行结算、核算。

第七条  各种对外投资、银行存款及其收益、利息等,必须通过财务部门进行核算,不准挂在账外或公款私存。

第八条  各种回扣、佣金、销售折扣和手续费等,必须上缴单位财务部门入账,不得不交和少交,可按有关规定提取奖励,但必须严格执行收支两条线,不得直接从收入中坐支。

第九条  各种罚没款,必须按规定的文件执行,开具正式内、外部收据,交单位财务部门入账,进行正规核算。不得另设账簿,账外核算。

第十条  各种集资、摊派、赞助、捐赠和收取的抵押金、风险金等,必须进入单位财务账,进行正规核算,不得挂在账外。

第十一条  严禁通过少进收入、虚列支出、虚决工程、采用资金返还等方式将资金转移到本单位以外的账户上进行使用。

第十二条  各单位员工工资及各类奖金、段(队、车间)的超额工资二次分配及劳务费、管理考核奖励的支付,必须由人力资源部门制单统一做账、财务部门集中发放或由银行代理发放,若有结余,必须挂在财务账上,以丰补欠,不得提出现金另存。各部门申办的对外劳务费(中介费、咨询费、营销费、评审费、临时用工费)等,必须统一到人力资源部门履行审批手续后,再由财务部门统一支付。

第十三条  各子(分)公司职能部门、段(队、车间)日常所需经费,由各单位核定定额指标,据实限额报销。零星费用如慰问费、困难救济费等,财务部门按定额发放,在相关费用中列支。但各单位要统一规范辅助账格式,交由各使用单位记录,财务、审计部门定期检查使用情况,发现问题,及时纠正。

第十四条  各子(分)公司设立银行账户,必须报公司批准后,方可开设。非核算单位和部门一律不准在外部银行开设账户,其收入必须入单位财务账进行会计核算。

第十五条  公司及子(分)公司要加强各种发票和收据的管理,发票管理必须严格执行《中华人民共和国发票管理办法》和公司有关规定,内部收据由公司统一印制,子公司印制的内部收据必须报公司备案。所有发票和收据按规定领取,并建立健全发票、收据管理制度,严格按制度规定办理领用、开具、交回、核查、保管和销毁手续。

第十六条  各子(分)公司必须认真执行公司稽核及内部控制标准,建立健全内部控制制度、内部稽核制度、财务收支审批制度以及内审制度,建立监督制约机制,定期进行内部审计。经济业务的经办人员、管理人员、财物保管人员、会计人员、会计事项审批人员必须明确职责权限,并相互分离、相互制衡。

第十七条  公司的对外投资、资产处理、开展新的经济业务和其他重要经济业务事项,必须按公司章程及有关制度的规定按程序决策,并建立健全相互监督、相互制约的执行程序。

第四章  措 施 保 证

第十八条  建立监督检查“小金库”责任制。公司各级纪委、监察、财务、审计、企管部门是监督检查“小金库”的责任部门。各部门要充分发挥职能作用,搞好“小金库”的监督检查工作;各级纪委书记、经营负责人是监督检查“小金库”的责任领导,负责研究监督检查的具体问题,安排落实监督检查工作。

第十九条  建立“小金库”日常举报制度。公司在纪委(监察审计部)、财务部分别设置日常举报电话0553-5840506、0553-5840512;电子信箱:yxw557@sohu.com 、cwb321cwb@163.com。子(分)公司也要设立并公布举报电话,受理各种举报。

第二十条  公司各级责任领导和责任部门,要定期或不定期进行检查,重点检查有线索的、有举报的、收支有虚假现象的、关联方交易不清晰的、违反公司有关规定购置交通和通讯工具的、擅自在外部银行开户的、账目管理不规范的以及其他容易发生“小金库”的单位与部门,发现一起,查处一起。

第二十一条  纪委(监察审计部)、财务部门必须定期或不定期对本单位各种发票、收据的管理情况、制度的执行情况进行检查和完善,从源头上遏止和防范“小金库”的发生。

第二十二条  各单位财务部门负责人和分管领导,必须定期检查本单位各项财务制度的执行情况,发现有“小金库”问题或线索时,应立即向公司财务部报告,并协助查明原因。

第五章  奖   惩

第二十三条  对根据举报人具体举报的线索检查出的“小金库”,给予举报人按“小金库”入库金额的2﹪(最高不超过1万元)的奖励。

第二十四条  各级检查部门检查出的“小金库”,可按入库金额的2﹪(最高不超过1万元)报批奖金,奖励在检查工作中有贡献的人员。

第二十五条  上述奖励由公司财务部或基层单位提出报告,经公司纪委(监察审计部)签署意见,公司领导审批,费用由公司负担。

第二十六条  经济处罚

一、凡违反本办法设立“小金库”的,其余额一律没收上缴公司财务部门;“小金库”收入发生额在2万元及以下的、2万元以上不足5万元的、5万元以上不足10万元的、10万元及其以上的,对单位分别处以5千元、1万元、2万元、10万元的罚款,对主要责任人和直接经办人分别处以2千元、4千元、6千元、1万元的罚款,对一般责任人分别处以1千元、2千元、3千元、5千元的罚款。

二、对应收缴的“小金库”余额和对单位的罚款,由执行检查的公司纪委(监察审计部)和财务部门强行划收;对个人的罚款直接从本人年收入或工资中扣除。收缴款项和罚款收入按《会计准则》有关规定处理。

三、对“小金库”收支发生额必须按财务规定进行处理,需补交税金的,必须补交。被罚款项单位按《会计准则》有关规定处理。

第二十七条  纪律处分和组织处理

一、凡违反本办法设立“小金库”的单位或个人,无论金额大小,其主要责任人和直接经办人是领导干部的给予撤职处分;是一般工作人员的,予以开除留用处分或给予解除劳动合同;对一般责任人,视情节轻重,给予适当处分。

二、对设立“小金库”的责任人中,是中共党员的,同时根据《中国共产党纪律处分条例》和有关党内规定追究责任人责任。

1、有设立“小金库”行为的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

2、使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。

  3、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

4、使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

5、使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第七十二条的规定追究责任。

  6、以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位员工的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第八十四条的规定追究责任。

7、有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为,并且有本解释规定之外的其他违纪行为需要合并处理的,对有关责任人员,依照《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规定追究责任。

第二十八条  有关规定

一、凡个人决定设立“小金库”的,决定者为主要责任人,其他参与者为一般责任人;集体研究决定设立“小金库”的,单位主要领导为主要责任人,其他参与者为一般责任人;直接记录“小金库”账目或经管钱物的为直接经办人。集体研究时,有文字记录提出反对意见或向上级反映情况的,不作为责任人。纪检、财务、审计人员只要参与设立“小金库”的,一律视为主要责任人。

二、凡涂改、伪造、故意销毁有关设立“小金库”凭证、单据、账簿的,阻挠、抗拒检查的,授意、指使下属或向上级提议、策划设立“小金库”的,一经查实,加重处分,直至移交司法机关,追究法律责任。

三、对设立“小金库”的处理,按照干部管理权限,分别由各级党政、纪委负责做出;涉及经济处罚的由公司各级财务部门负责下达和执行。

四、有贪污、挪用、行贿受贿等行为的,一律移交司法机关处理。

五、处理以“谁清查,谁处理”的原则进行,处理结果要上报公司备案。

六、对“小金库”资金乱支乱用的,由主要责任人和直接经办人负责追回;不能追回或因保管不当等原因造成资金损失的,由主要责任人和直接经办人各半负责赔偿;追回或赔偿的资金全部没收,视同没收“小金库”余额处理。

七、“小金库”资金的下列支用属于乱支乱用:

(一)用于挥霍浪费,吃喝玩乐的;

(二)借给个人或单位使用的;

(三)用于其他违规违纪支出的。

第六章  附  则

第二十九条  各级领导以及检查“小金库”的具体人员,要严守秘密,注意保护举报人。对泄漏举报人的,要移交执纪、执法部门按有关规定,给予严肃处理。

第三十条  本办法自下发之日起执行,本办法由公司纪委(监察审计部)、财务部负责解释。                               

                                                                                                                    二〇一一年九月二十日